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HEREDAR UNA VIVIENDA

HEREDAR UNA VIVIENDA

07 03 - 2022

HEREDAR UNA VIVIENDA

Al aceptar una herencia, bajo la figura de aceptación pura y simple, también aceptatodas las obligaciones que derivan de su posesión, como las deudas. Es por eso que se puede ver que una cantidad crecientede herederos optan por no aceptar sus herencias.

Poresta razón es útil conocer que existe una fórmula legal que permite a quien hereda notener que enfrentar las deudas de su herencia gastando su patrimonio propio. Esto se logra aceptando laherencia a «beneficio de inventario «, lo que significa que las deudas que seoriginan de la herencia se paguen exclusivamente con el patrimonio de la propiaherencia.

Parautilizar este recurso de beneficio de inventario, se estipula un plazo de 30días contados a partir de la fecha que el heredero se reconoce como tal, o quehubiera practicado gestiones como heredero.

IMPUESTO DE SUCESIONES

Al heredar la vivienda habitual delfallecido, la Ley del Impuesto sobre Sucesiones permite que el heredero quetenga determinado grado de parentesco con el fallecido pueda aplicar unareducción del 95%. Se refiere al cónyuge, ascendientes o descendientes de aquel, o pariente colateral mayor de 65 años que hubiese convivido con el causante durante los dos años anteriores al fallecimiento.

VENTA DE PISOHEREDADO

Concretamente,la ganancia que hayamos obtenido por la venta de ese inmueble heredadotributará como una ganancia patrimonial,cuya cuota a pagar seria del 19% para los primeros 6.000E de ganancia, del 21% hasta los 50.000E y del 23% para el resto a partir de los 50.000E

A partir del 3 de septiembre, con la derogación del artículo28 de la Ley Hipotecaria ya no es necesario que transcurran dos años para poder llevar adelante la inscripción de una propiedad heredada en el Registro de la Propiedad luego de su venta.

A continuación vamos a exponeruna serie de preguntas habituales referidas a la fiscalidad de una herencia ycon respuestas de la propia Hacienda Foral De Bizkaia.

¿Siempre hay que ir a la notaría para tramitar unaherencia en Hacienda?

Aplicable en los 5 últimos ejercicios

No necesariamente. La obligación a efectostributarios es de presentar los bienes que componen la herencia, mediante elmodelo 650 en la Sección de Sucesiones y Donaciones.

Deberán ir a la Notaría en los supuestosen que la persona fallecida no hubiera hecho testamento, puesto que deberánotorgar la correspondiente Acta de Notoriedad de declaración de herederos/as enla Notaría.

En el supuesto de que unapersona fallezca sin haber otorgado testamento, es necesario tramitar en lanotaría el Acta de Notoriedad de declaración de personas herederas.

No, cuando únicamente se vana adjudicar bienes muebles no es necesario otorgar escritura pública.

Paradeterminar las personas herederas, los descendientes, ascendientes, cónyuge opersona unida por análoga relación de afectividad a la conyugal, o susparientes colaterales, podrán instar la declaración de herederos abintestato,ya que es uno de los documentos que debe presentar en Hacienda junto con elmodelo 650.

La declaración de herederos abintestato se tramitará en acta denotoriedad autorizada por Notario competente para actuar en el lugar en quehubiera tenido el causante su último domicilio o residencia habitual, o dondeestuviere la mayor parte de su patrimonio, o en el lugar en que hubierafallecido, siempre que estuvieran en España, a elección del solicitante.

La renuncia a la herencia debe hacerse enEscritura Pública (artículo 1008 del Código civil). Puede ser pura y simple o afavor de otra persona.

Si se hiciera una renuncia pura y simple,no deberá figurar como heredero en el modelo 650.

En cambio, si fuera una renuncia a favorde otra persona, sí deberá figurar como heredero, y además dicha operación seconsiderará como una donación del renunciante a favor de la persona beneficiadaen algunos casos (artículo 1000.3 del Código civil).

Larenuncia a la herencia debe hacerse siempre en escritura pública.

La hija deberá declarar por la herencia. El hijo, no, ya querenuncia pura y simplemente a la herencia.

Larenuncia a la herencia debe hacerse siempre en escritura pública. En este caso,es a favor de otra persona, por lo que, por una parte, deberán declarar el hijoy las hijas por la herencia (en un modelo 650) y por la renuncia, se entiendeque el hermano está donando a su hermana, por lo que ésta última deberátributar por dicha donación (por medio de un modelo 651).


¿Cuándo debe presentarse en Bizkaia una herencia?

Respuesta válida aplicando la normativa vigentedesde: 01/01/2018

Se presentará en Bizkaia cuando elcausante hubiera tenido su residencia habitual en Bizkaia a fecha de devengo.

En el caso de que el causante tuviera suresidencia en el extranjero, se presentará en Bizkaia cuando los contribuyentestuvieran su residencia en Bizkaia.

Si el causante hubiera permanecido enterritorio común un mayor número de días del periodo de los 5 años inmediatosanteriores, contados desde la fecha del devengo del impuesto, serán deaplicación las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones vigentes enterritorio común.

En el supuesto en el que el contribuyentetuviera su residencia en el extranjero, se presentará en Bizkaia cuandoel mayor valor de los bienes o derechos radique en Bizkaia.


Trámites a realizar por las personas herederas y/olegatarias de una persona fallecida residente en Bizkaia, cuyos herederos/asson: CÓNYUGE O PAREJA DE HECHO INSCRITA, ASCENDIENTES Y/O DESCENDIENTES.

Las personas herederas o legatarias depersonas fallecidas que tengan bienes o derechos, siempre que la personafallecida hubiera tenido su residencia habitual en Bizkaia a fecha de fallecimiento.

Si la persona fallecida hubierapermanecido en el País Vasco un menor número de días del periodo de los 5 añosinmediatos anteriores, contados hasta la fecha de fallecimiento, serán deaplicación las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones vigentes enterritorio común, no las de Bizkaia.

 Modelo a presentar:

. Plazo:

1 año, contado desde el día delfallecimiento.
 

 Reducciones más frecuentes:

Tendrá derecho, en su caso, a determinadasreducciones por parentesco, por minusvalía, por convivencia en la viviendahabitual, entre otras.

Al tratarse de parentesco en línea recta por consanguinidad o adopción(descendientes, ascendientes, cónyuges o parejas de hecho constituidas según laLey 2/2003) se aplicará una reducción de 400.000 euros por cada personaheredera.

Además de la reducción anterior, si el o la adquirente es una persona conminusvalía física, psíquica o sensorial con derecho a deducción en el impuestosobre la Renta, se aplicará una reducción de 100.000 euros, independientementede la que pudiera corresponder en función del grado de parentesco delheredero/a o legatario/a con la persona causante.

En la adquisición de la vivienda habitual, en la que la persona adquirentehubiese convivido con la transmitente durante los dos años anteriores a latransmisión, la reducción será del 95% de su valor con el límite de 215.000(Hasta el 31/03/2015, el límite era de 212.242 euros).
 

 Cuota:

La cuota íntegra del Impuesto se obtendráaplicando a la base liquidable (base imponible -reducciones) , si esta espositiva, un tipo fijo del 1,5%, al tratarse de parentesco en línea recta porconsanguinidad o adopción (descendientes, ascendientes, cónyuges o parejas dehecho constituidas según la Ley 2/2003)

Hasta el 31/12/2013, tratándose deparentesco en línea recta (descendientes, ascendientes, cónyuges o parejas dehecho constituidas según la Ley 2/2003) estaba exento.
 

Trámites a realizar por las personasherederas y/o legatarias de una persona fallecida residente en Bizkaia, cuyosherederos/as NO son: CÓNYUGE O PAREJA DE HECHO INSCRITA, ASCENDIENTES Y/ODESCENDIENTES.

Cuota a ingresar

La base liquidable se traslada a la escalade gravamen y se obtiene el tipo impositivo en función de la cuantía de la baseliquidable y el grado de parentesco entre la persona transmitente y laadquirente, salvo para el grupo I (cónyuge o pareja de hecho constituidasegún la Ley 2/2003, ascendiente, descendiente en línea recta porconsanguinidad, adoptante o adoptado), al que se le aplica el tipo impositivodel 1,5%.

· Tarifa I (Grupos II yIII): Ascendientes y descendientes delotro/a cónyuge o pareja de hecho, hermanos/as, tíos/as, sobrinos/asconsanguíneos, suegros/as, yernos y nueras.

· Tarifa II (Grupo IV): Extraños/as y primos/as.

Tarifa I - Grupos II y III( Hechos imponibles a partir del 01/01/2018)

Base liquidable Hasta (€)

Cuota íntegra (€)

Resto base liquidable hasta (€)

Tipo %

0,00

0,00

9.230,00

5,70

9.230,00

526,11

18.450,00

7,98

27.680,00

1.998,42

18.450,00

10,26

46.130,00

3.891,39

46.110,00

12,54

92.240,00

9.673,58

92.220,,00

15,58

184.460,00

24.041,46

276.650,00

19,38

461.110,00

77.756,23

461.080,00

23,18

922.190,00

184.534,57

1.383.230,00

28,50

2.305.420,00

578.755,12

En adelante

34,58

Tarifa II - Grupo IV

Base liquidable Hasta (€)

Cuota íntegra (€)

Resto base liquidable hasta (€)

Tipo %

0,00

0,00

9.230,00

7,60

9.230,00

701,48

18.450,00

10,64

27.680,00

2.664,56

18.450,00

13,68

46.130,00

5.188,52

46.110,00

16,72

92.240,00

12.898,11

92.220,00

20,52

184.460,00

31.821,66

276.650,00

25,08

461.110,00

101.205,48

461.080,00

29,64

922.190,00

237.869,59

1.383.230,00

35,72

2.305.420,00

731.969,34

En adelante

42,56

VALORACION DE LOS INMUEBLES

No obstante, no procederá lacomprobación por la Administración cuando los interesados/as consignen comovalor real de los bienes inmuebles de naturaleza urbana, el Valor MínimoAtribuible reglamentariamente establecido.

Es conveniente aclarar queel Valor Catastral es un concepto diferente del Valor Mínimo Atribuible y nocoincide necesariamente con el mismo (El valor mínimo fiscal o atribuible es elvalor que se obtiene de la comprobación de valores obtenidos de multiplicarel valor catastral reflejado en el IBI del año en que se efectúa la transacción, por un coeficientecorrector)

¿Dónde se puede solicitar el valor mínimo atribuíble?

El valor mínimo atribuible de terrenos ybienes tanto rústicos como urbanos puede obtenerse telemáticamente desde elapartado “Acceso Libre Datos no protegidos”, en laoficina virtual de catastroen la web de la Diputación Foral de Bizkaia sin necesidad de ningún sistema de identificación telemático introduciendo el NIF del solicitante as como la Referencia catastral (Número Fijo)

Pero,en el caso de los inmuebles, se considerará que el valor de referencia será elaprobado por la Dirección General del Catastro.  con lo que afectará a todas las herencias que se produzcan a partir de esta fecha, pues no tiene carácter retroactivo.


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